財(cái)務(wù)管理暫行辦法

為順利實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。
一、貨幣資金管理
公司堅(jiān)持“量入為出、收支平衡，確保重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，實(shí)行貨幣資金預(yù)算管理。
1、財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)期銷(xiāo)售資金回籠計(jì)劃和集團(tuán)公司撥付流動(dòng)資金，按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、工程、生活福利及其他順序編制當(dāng)期資金支出計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2、計(jì)劃款項(xiàng)實(shí)際支出時(shí)，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)提出付款申請(qǐng)，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡單筆金額超出1000元的材料、設(shè)備、工程及勞務(wù)等款項(xiàng)支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，否則財(cái)務(wù)可以拒絕支付。
3、集團(tuán)公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格做到專款專用，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。
4、公司所屬各部門(mén)，實(shí)行收支“兩條線”管理。各部門(mén)所實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財(cái)務(wù)核算。任何部門(mén)、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設(shè)小金庫(kù)等形式截留或挪用。凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，未上繳至公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒(méi)收，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
5、銷(xiāo)售部應(yīng)加強(qiáng)貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當(dāng)年形成的應(yīng)收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷(xiāo)售承包管理辦法》對(duì)此給予考核。以前年度形成應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部應(yīng)加大清欠力度，當(dāng)年清欠比例不得低于年初應(yīng)收賬款余額的80%。
6、銷(xiāo)售部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售考核情況有計(jì)劃地列支，并從其銷(xiāo)售提成中如實(shí)扣減。其費(fèi)用支出在公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下，由銷(xiāo)售部自主控制，其他任何部門(mén)、任何人不得要求從中列支費(fèi)用。相關(guān)規(guī)定按照《銷(xiāo)售承包管理辦法》和《銷(xiāo)售部營(yíng)銷(xiāo)管理方案》執(zhí)行。
二、備用金管理
根據(jù)公司職工崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。
1、限額備用金管理
（1）納入限額備用金管理的包括銷(xiāo)售員和小車(chē)司機(jī)等，其限額標(biāo)準(zhǔn)分別為銷(xiāo)售員3000元/人、小車(chē)司機(jī)10000元/人。
（2）納入限額備用金管理的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，到財(cái)務(wù)按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費(fèi)用時(shí)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，年底前限額備用金全額沖清。
2、一般借款管理
（1）實(shí)行限額備用金制度以外的部門(mén)因辦公、購(gòu)物、出差等確需暫付款的，應(yīng)指定一名專人辦理借款，同部門(mén)不得有多人同時(shí)借款。
（2）各部門(mén)辦理借款時(shí)應(yīng)詳實(shí)填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可給予辦理。
（3）財(cái)務(wù)部辦理一般借款時(shí)須嚴(yán)格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)沖賬，超出一個(gè)整月仍不辦理的，財(cái)務(wù)將給予通報(bào)批評(píng)，并從其工資中逐月扣回借款。
三、管理性費(fèi)用管理
加強(qiáng)費(fèi)用管理是公司經(jīng)營(yíng)管理工作重心之一，為嚴(yán)格控制各種管理性費(fèi)用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團(tuán)公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)基礎(chǔ)上，并結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況采取行之有效的管理措施。
1、具體控制辦法
（1）公司可控性費(fèi)用實(shí)行全面預(yù)算管理，即公司將所有可控性費(fèi)用下達(dá)給綜合管理部進(jìn)行費(fèi)用總控制；每項(xiàng)費(fèi)用均分為一般限額和調(diào)劑限額。
（2）綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規(guī)定其年度一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門(mén)或個(gè)人控制使用。年度調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。
（3）財(cái)務(wù)部嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用限額的使用，對(duì)一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財(cái)務(wù)部方可給予辦理，但不得超出調(diào)劑限額。
（4）公司上下必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定，嚴(yán)肅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般程序?yàn)椋航?jīng)辦人員取得費(fèi)用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門(mén)主管簽字，其次由財(cái)務(wù)部對(duì)其費(fèi)用合理性及票據(jù)有效性認(rèn)可，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，最后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
（5）各項(xiàng)可控性費(fèi)用的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，按公司制訂的單項(xiàng)管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費(fèi)用項(xiàng)目及控制限額見(jiàn)表（一）。
2、考核兌現(xiàn)
（1）費(fèi)用考核
為時(shí)刻掌握各項(xiàng)可控費(fèi)用的支出情況，分項(xiàng)費(fèi)用的歸口控制部門(mén)和財(cái)務(wù)部在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)應(yīng)隨時(shí)登記費(fèi)用支出臺(tái)賬，并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計(jì)上報(bào)至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表，每季度對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出情況進(jìn)行考核總結(jié)，并以書(shū)面通報(bào)形式提出意見(jiàn)或建議。
（2）獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)
在年度結(jié)束后20日內(nèi)，綜合管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部編制年度可控費(fèi)用考核匯總表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后給予一次性兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。具體為：
一般限額的節(jié)約部分，全額獎(jiǎng)勵(lì)歸口控制部門(mén)及有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)；調(diào)劑限額的節(jié)約部分，全額獎(jiǎng)勵(lì)綜合管理部及相關(guān)管理部門(mén)。


可控性費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)表
（表一） 單位：萬(wàn)元